Банки начнут сами удерживать НДФЛ с процентов по вкладам

Минфин подготовил законопроект, меняющий механизм уплаты налога на доходы физлиц с процентов по банковским вкладам. Если инициатива будет принята, удерживать НДФЛ станут сами кредитные организации непосредственно при выплате процентов клиенту, а не Федеральная налоговая служба постфактум, как это происходит сейчас.

На сегодняшний день система устроена иначе: банки передают в ФНС данные о процентных доходах вкладчиков, после чего налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет гражданину уведомление. Оплатить начисленную сумму нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным. Такой порядок нередко вызывал вопросы у граждан — суммы в уведомлениях не всегда совпадали с их собственными расчётами, а сам процесс требовал дополнительных действий со стороны налогоплательщика.

Читайте также: Вкладчики проблемных банков начнут получать компенсации к концу месяца

Новая схема предполагает, что банк станет налоговым агентом и будет списывать НДФЛ автоматически в момент начисления процентов по вкладу. Это избавит вкладчиков от необходимости дожидаться уведомления и самостоятельно отслеживать сроки оплаты, но одновременно означает, что часть дохода клиент получит уже за вычетом налога.

Отдельное нововведение касается расчёта необлагаемого минимума. Сейчас размер дохода, который освобождён от налога, зависит от максимального значения ключевой ставки Центробанка, действовавшего в течение года. В обновлённой версии правил планируется привязать лимит к ставке ЦБ, зафиксированной по итогам предыдущего года, что должно сделать расчёт более предсказуемым и прозрачным как для банков, так и для самих вкладчиков.

Стоит отметить, что изменения не отменяют сам принцип налогообложения процентного дохода — он по-прежнему облагается НДФЛ по ставке 13% (а для крупных сумм — 15%), и необлагаемый минимум сохраняется. Меняется лишь механизм администрирования: кто и когда удерживает налог, а также то, какой показатель ставки ЦБ ложится в основу расчёта лимита.

Что это значит на практике. Для рядового вкладчика главное следствие — проценты по депозитам будут поступать на счёт уже за вычетом налога, то есть реальный доход окажется ниже заявленной ставки, если сумма вклада превышает необлагаемый порог. Это особенно важно учитывать тем, кто держит крупные суммы на нескольких счетах в разных банках: совокупный доход по всем вкладам по-прежнему суммируется для целей налогообложения, и перенос обязанности на банки не отменяет необходимости следить за общим лимитом. Кроме того, привязка необлагаемой суммы к ставке ЦБ за предыдущий год означает, что при резком снижении ключевой ставки в текущем периоде порог освобождения от налога может оказаться выше ожидаемого — и наоборот, при повышении ставки лимит будет formировaться по более консервативному прошлогоднему значению. Вкладчикам стоит заранее закладывать это в расчёт реальной доходности депозитов и при планировании крупных вкладов учитывать, что часть процентного дохода будет удержана автоматически, без дополнительных действий с их стороны.